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FINANZAS Y DERECHO FINANCIERO

Cátedra I

PROGRAMA DE ESTUDIO


 

PRIMERA PARTE

FINANZAS PUBLICAS

Bolilla I

Actividad Financiera

1.- Concepto de Finanzas. Finanzas Públicas y Finanzas Privadas. El financiamiento de las funciones del Estado y de los servicios públicos. Las necesidades públicas. Necesidad pública y servicio público. Su evolución.

2.- El fenómeno financiero: aspectos político, económico, jurídico y técnico. Ciencia de las Finanzas. Política Financiera. Economía Financiera. Sociología Financiera. Derecho Financiero. Derecho Tributario. Administración financiera. Relaciones entre sí.

3.- La actividad financiera del Estado. Concepto. Sujetos. Fines. Escuelas y teorías sobre su naturaleza. Desarrollo histórico del pensamiento financiero. El poder financiero. Acciones estatales de regulación e intervención.

Bolilla II

Presupuesto

4.- Concepto. Carácter político, económico y social del presupuesto.

5.- Naturaleza jurídica. Distintas teorías.

6.- Caracteres: equilibrio, periodicidad, anualidad, unidad, universalidad, especificidad, no afectación de recursos, exclusividad.

7.- Presupuesto bruto y presupuesto neto. Presupuestos de explotación y de inversiones. Presupuesto por programas y actividades. Presupuesto funcional.

Bolilla III

Administración Financiera - Presupuesto Nacional

8.- La administración financiera. Sus sistemas. Presupuesto Nacional. Preparación: papel del Poder Ejecutivo. La Oficina Nacional de Presupuesto. Facultades del Congreso. Derecho comparado. Comisiones legislativas. Veto del presupuesto. Retardo o mora en su sanción.

9.- Estructura del Presupuesto: contenido y secciones.

10.- Imputación de gastos y recursos. Sistema de competencia y de caja.

11.- Presupuesto equilibrado y presupuesto deficitario. Efectos del equilibrio y del déficit según la coyuntura económica.

Bolilla IV

Contabilidad Pública – Control del Sector Público

12.- Régimen legal de la Contabilidad Pública. La Tesorería General y la Contaduría General.

13.- Contralor interno y externo del presupuesto: La Sindicatura General y la Auditoría General de la Nación.

14.- La Cuenta de Inversión. Elaboración, plazos. Facultades del Congreso. Los responsables y sus cuentas.

15.- La Contabilidad Pública en la Provincia de Buenos Aires. Los organismos de la Constitución Provincial y el régimen de responsabilidad.

Bolilla V

Gasto Público

16.- Teoría General del Gasto Público: concepto, elementos, caracteres.

17.- Aspectos político, económico, social y financiero del gasto público. Evolución del gasto público de acuerdo con las distintas concepciones de la política económica.

18.- Clasificación del gasto público.

19.- Financiación de los gastos públicos. Teorías.

20.- Aumento del gasto público: causas.

21.- Efectos del gasto público sobre los distintos factores de la economía. El gasto público en la República Argentina.

Bolilla VI

Deuda Pública

22.- Concepto. Clasificación. Inmunidad soberana. Prórroga de jurisdicción. Doctrina y jurisprudencia (1). La consolidación de la deuda pública.

23.- Efectos económicos de la deuda pública según las inversiones y de acuerdo a la estructura impositiva vigente. Presión de la deuda pública. Signos reveladores de una presión excesiva. Crecimiento y Límites.

24.- Deuda externa y balanza de pagos. Repatriación de la deuda.

Bolilla VII

Recursos Públicos

25.- Teoría general de los ingresos públicos. Evolución histórica. Clasificación. Su distinta justificación con arreglo al ciclo económico.

26.- Recursos nacionales, provinciales y municipales.

27.- Recursos originarios o de derecho privado del sector público. Las empresas del estado. Casos especiales: monopolios fiscales, peaje, canon, derechos, otros ingresos.

28.- Los recursos parafiscales.

29.- Dominio financiero. Concepto. El Banco Central. Organización y funciones.

Bolilla VIII

Recursos Tributarios

30.- Concepto. Naturaleza. Fines. Especies.

31.- Sistemas racionales e históricos. Unicidad y multiplicidad. Distribución de la carga tributaria según las teorías del beneficio y de la capacidad contributiva. Principios de un sistema tributario. Fuente económica, certeza y simplicidad.

32.- Manifestaciones gravadas de riqueza: ingresos, patrimonio y consumo. Ventajas e inconvenientes. Efectos económicos sobre el consumo, el ahorro, la inversión, la oferta de mano de obra, la traslación, la redistribución y la desconcentración de riqueza.

Bolilla IX

El Impuesto

33.- Concepto. Teoría política, económica y jurídica. Finalidad fiscal y extrafiscal.

34.- Clasificación: directos e indirectos, personales y reales, fijos proporcionales y progresivos.

35.- Efectos económicos de los impuestos: percusión, traslación, incidencia, difusión. Amortización y capitalización. Presión tributaria: índice de medición, límites.

36.- Análisis del proceso de traslación. Relatividad y prueba. Precedentes y doctrina de la C.S.J.N. (2)

Bolilla X

Tasas y Contribuciones

37.- La Tasa. Concepto. Tasa y precio. La tasa en las finanzas municipales.

38.- Determinación del monto de la tasa: distintas teorías. Jurisprudencia. (3)

39.- La contribución. Concepto. Tipos: de mejoras, especiales.

40.- El peaje. Noción. Antecedentes. Naturaleza jurídica. Constitucionalidad. Jurisprudencia. (4)

41.- Aportes y Contribuciones a la Nómina Salarial, a las Cajas y Colegios Profesionales. Semejanzas y diferencias con los restantes recursos tributarios. Naturaleza jurídica de dichos aportes.

Bolilla XI

Crédito Público

42.- El crédito público. Condiciones políticas, económicas y financieras. Antecedentes históricos. Su importancia en el desarrollo económico y en las previsiones presupuestarias. Elementos.

43.- Empréstitos públicos. Naturaleza jurídica: diversas teorías. Formas de emisión. Empréstito interno y externo. Plazos. Interés. Cotización.

44.- Suscripción de empréstitos: métodos. Garantías, fraccionamientos, rescates y conversiones. Inmunidad Fiscal.

45.- La financiación del Tesoro a través del sistema monetario y crediticio. Las letras de tesorería. La emisión monetaria.

SEGUNDA PARTE

DERECHO FINANCIERO. DERECHO TRIBUTARIO.

Bolilla XII

Derecho Financiero – Interpretación de las normas – Aplicación temporal de la ley

46.- Derecho Financiero. Concepto y divisiones. Relaciones del derecho financiero con otras ramas de la ciencia jurídica, social, económica y política. Derecho Tributario. Concepto. Autonomía del derecho financiero y del derecho tributario. Divisiones. Fuentes y codificación.

47.- La interpretación de las normas tributarias. Métodos. El principio de la realidad económica. El método funcional. La analogía. Doctrina de los actos propios. Su recepción en la legislación argentina. Jurisprudencia (5).

48.- Retroactividad e irretroactividad. Jurisprudencia (6).

Bolilla XIII

Poder Tributario

49.- El poder tributario: concepto, caracteres. Distribución constitucional de competencias (Nación y Provincias). El régimen municipal.

50.- Límites constitucionales al poder de imposición. Garantías federales e individuales. Los principios de legalidad, generalidad, igualdad, proporcionalidad, razonabilidad, no confiscatoriedad, equidad, ejemplaridad, tutela jurisdiccional, seguridad jurídica, redistribución, libertad. Jurisprudencia nacional y provincial relacionada con dichos principios (7).

51.- Los convenios del artículo 75 inciso 22 de la C.N. Su incidencia en lo tributario. Jurisprudencia. (8)

Bolilla XIV

Poder Tributario (continuación)

52.- La cláusula de los códigos de fondo (art. 75 inciso 12 de la C.N.) y su implicancia en institutos del derecho tributario. Jurisprudencia (9)

53.- La cláusula comercial (artículo 75 inciso 13 de la C.N.) y la tributación provincial. Jurisprudencia. (10)

54.- La cláusula del progreso (artículo 75 incisos 18 y 19 de la C.N.) y la tributación provincial. Jurisprudencia. (11)

55.- Los establecimientos de utilidad nacional (art. 75 inciso 30) y la tributación provincial. Evolución jurisprudencial. La reforma del año 1994. (12)

56.- Las normas tributarias contenidas en la Constitución de la Provincia de Buenos Aires.

Bolilla XV

Aplicación Espacial de la Ley Tributaria

57.- Doble imposición interna e internacional. Elementos. Causas. Métodos para atenuarla. Leyes convenio. Reciprocidad. Convenios internacionales. Cláusulas unilaterales: crédito por impuesto pagado, crédito por impuesto exonerado, descuento por inversiones, exención, no imposición de utilidades no remitidas.

58.- Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos. Antecedentes. La reforma constitucional de 1994. Obligaciones de las partes. El Organismo Fiscal Federal.

59.- El Pacto Fiscal. Los Acuerdos de Responsabilidad Fiscal.

60.- El Convenio Multilateral. Objeto. Régimen General. Casos Especiales.

Bolilla XVI

Relación Jurídica Tributaria

61.- La relación jurídica tributaria: carácter y naturaleza. Teorías privatistas y publicistas. La obligación tributaria. Elementos. Aspectos cualitativo y cuantitativo. Sujeto activo y sujeto pasivo. Contribuyentes y responsables. Los agentes de recaudación. Solidaridad.

62.- La personalidad y capacidad en el derecho tributario. Ejemplificación de diferencias con el derecho común. Domicilio. Residencia.

63.- El hecho imponible. Concepto. Elemento temporal y espacial. Clasificación: simples, complejos, instantáneos, periódicos. La base imponible: distintos supuestos. Alícuotas.

Bolilla XVII

El poder de eximir - Extinción de la obligación tributaria

64.- Exención y no inclusión: diferencias. Exenciones subjetivas, objetivas y mixtas. Ejemplos. Inmunidad.

65.- Anticipos, pagos a cuenta, retenciones y percepciones. Naturaleza. Jurisprudencia (13). Régimen de intereses: distintos supuestos y presupuestos de exigibilidad.

66.- Modos de extinción de la obligación tributaria: pago, compensación, novación, remisión, confusión, transacción, prescripción. Jurisprudencia (14). Los planes de regularización impositiva: controversia.

Bolilla XVIII

Administración tributaria - Determinación

67.- Los organismos de recaudación en el orden nacional y provincial. Organización y funciones. Facultades reglamentarias, interpretativas, de verificación y fiscalización. Jueces administrativos: su controversia.

68.- El instituto de las consultas en el orden nacional y provincial. Efectos.

69.- La determinación tributaria. Naturaleza jurídica. Clases. Procedimiento de determinación de oficio (Nación y Provincia).

70.- Los deberes formales. Declaración jurada: efectos. Otros supuestos.

Bolilla XIX

Procedimientos Contenciosos

71.- El procedimiento contencioso tributario. Noción de proceso y procedimiento. Función jurisdiccional: el Tribunal Fiscal de la Nación y de la Prov. de Buenos Aires. Organización y Competencia. Representación y patrocinio.

72.- El Recurso de Reconsideración: casos en los que procede. Semejanzas y diferencias entre Nación y Provincia.

73.- El Recurso de Apelación: casos en los que procede. Semejanzas y diferencias entre Nación y Provincia.

74.- La vía judicial: supuestos. Recaudos (Nación y Provincia)

75.- Otros medios recursivos: retardo, apelación ante el Director de la AFIP, jerárquico en las municipalidades.

Bolilla XX

Procedimiento de Repetición – Acciones de cobro judicial - Prescripción

76.- La repetición tributaria. Noción. Caracteres. Supuestos de procedencia. Requisitos. Pago espontáneo y a requerimiento. Doctrina del empobrecimiento. Prescripción de la acción.

77.- Transferencia y compensación de créditos fiscales. Jurisprudencia. (15)

78.- El “solve et repete”. Jurisprudencia (16)

79.- Ejecución fiscal y juicio de apremio. Procedimiento. Excepciones. Recursos.

80.- Prescripción de las acciones fiscales.

Bolilla XXI

Derecho Penal Tributario

81.- El ilícito tributario. Teorías. Clasificación de los ilícitos. Subjetividad. Jurisprudencia (17).

82.- La sanción tributaria. Sanciones civiles y penales por incumplimiento. La multa: personalidad, transmisión y convertibilidad. La clausura. El decomiso. La pena de prisión: su aplicación conjunta con la sanción administrativa.

83.- Ilícitos contemplados en el orden nacional y provincial: Ley 11683, Ley Penal Tributaria 24769, Código Aduanero, Código Fiscal.

Bolilla XXII

Procedimientos Penales

84.- Procedimiento de aplicación de multas fiscales (Nación y Provincia) Recursos.

85.- Clausura y Decomiso: procedimiento administrativo e instancias administrativas y judiciales. Diferencias entre Nación y Provincia.

86.- El Régimen Penal tributario: procedimiento administrativo y penal.

Bolilla XXIII

Impuesto a las Ganancias

87.- El concepto de renta según las distintas teorías. Impuesto a las Ganancias: características. Objeto del impuesto: fuente, periodicidad y habilitación. Excepciones. Fuente argentina y extranjera. Base mundial.

88.- Sujetos pasivos del Impuesto a las Ganancias. Personas Físicas. Sucesiones Indivisas. Sociedad Conyugal. Sociedades y Sujetos Empresa. Sucursales de empresas extranjeras. Sujetos domiciliados en el exterior.

89.- Exenciones previstas en la ley y en otras normas.

90.- Determinación de la ganancia: categorías. Deducciones. Concepto y análisis. Determinación de la ganancia imponible.

91.- Tratamiento fiscal: liquidación. Alícuotas aplicables. Ingreso del gravamen por sujetos del país y del exterior. Declaración Jurada. Anticipos.

Bolilla XXIV

Impuesto al Valor Agregado

92.- Antecedentes. Características. Traslación. Objeto del impuesto. Sujetos y Responsables. Nacimiento del hecho imponible.

93.- Exenciones y tratamientos diferenciales.

94.- Base imponible. Débito y Crédito Fiscal. Alícuotas. Período Fiscal: liquidación y pago. Régimen de inscripción. Facturación y registración.

Bolilla XXV

Impuestos Internos al Consumo

95.- Antecedentes. Características. Hecho imponible. Sujetos y responsables.

96.- Bienes y servicios gravados. Exenciones y exclusiones.

97.- Base imponible. Alícuotas. Liquidación y formas de pago.

Bolilla XXVI

Impuesto sobre los Ingresos Brutos

98.- Características. Hecho imponible. Sujetos. Exenciones.

99.- Base imponible. Exclusiones y deducciones. Supuestos de base diferencial.

100.- Tratamiento impositivo: alícuotas, mínimos, impuesto fijo. Régimen de pago: mensual, bimestral. Descentralización del gravamen.

Bolilla XXVII

Impuesto de Sellos

101.- Características. Hecho imponible. Supuestos de no gravabilidad. Contratos entre ausentes. Sujetos obligados. Exenciones.

102.- Base imponible. Distintos supuestos: transferencias de inmuebles, permutas, suministro de energía eléctrica, constitución de hipoteca, cesión de créditos hipotecarios, concesión, locación, contratos de valor indeterminado, prórrogas. Alícuotas. Contratos registrados en Bolsas y Mercados.

Bolilla XXVIII

Tributos Aduaneros

103.- Derechos de importación y exportación. Características. Hecho imponible. Libramiento (despacho a plaza). Sujetos. Base imponible. Derechos específicos y ad valorem. Pago.

104.- Derechos antidumping y compensatorios. Impuesto de equiparación de precios. Características. Su vigencia.

105.- Tasas aduaneras. Características. Sujetos.

106.- Franquicias aduaneras: puertos y zonas francas. Legislación nacional y provincial. Estímulos a la exportación: draw-back, reintegros y reembolsos. Importación temporaria. El Mercosur. Armonización tributaria.

Bolilla XXIX

Impuesto Inmobiliario y a los Automotores

107.- La Ley de Catastro. El Catastro y la valuación fiscal: métodos de valuación, sujetos intervinientes, procedimiento de impugnación. Categorías de inmuebles. Nuevos emprendimientos inmobiliarios: barrios cerrados, clubes de campo y similares.

108.- Impuesto Inmobiliario. Características. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones: objetivas, subjetivas, mixtas, de naturaleza social, fomento agrario. Base imponible. Alícuotas.

109.- Impuesto a los Automotores. Características. Hecho imponible. Radicación. Nacimiento de la obligación. Sujetos. Responsabilidades. Exenciones. Base imponible. Alícuotas.

Bolilla XXX

Otros Impuestos Patrimoniales

110.- El Impuesto sobre los Bienes Personales. Antecedentes. Hecho imponible. Sujetos. Ubicación de los bienes. Exenciones. Base imponible. Valuación. Presunciones. Alícuotas. Liquidación e ingreso del impuesto.

111.- El Impuesto a la Transferencia de Inmuebles. Características. Hecho imponible. Sujetos obligados. Reemplazo de vivienda. Exenciones. Base imponible. Alícuota.

Bolilla XXXI

Tasas Retributivas de Servicios Administrativos y Judiciales

112.- Tasas por Servicios Administrativos. Características. Principales tasas administrativas: gobierno, economía, obras públicas, producción. Los supuestos especiales regulados por leyes convenio: Registro de la Propiedad Inmueble, Dirección Provincial de Catastro Territorial.

113.- Tasas por Servicios Judiciales. Momento del pago. Obligados. Exenciones. Base imponible. Alícuotas.

114.- La Ordenanza Impositiva Municipal. Tasas y Derechos: seguridad e higiene; alumbrado, barrido y limpieza; construcción; habilitación; uso de espacios públicos; cementerio. Exenciones.

Bolilla XXXII

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes

115.- Características. Pequeño contribuyente y contribuyente eventual.

116.- Inscripción. Categorías. Recategorización. Exclusiones. Pagos: determinación del monto.

117.- Normas de Procedimiento y Régimen penal.

Bolilla XXXIII

Otros gravámenes

118.- Gravamen sobre Premios de Sorteos y Concursos Deportivos. Hecho imponible. Sujetos. No responsables. Exenciones. Base Imponible. Alícuota.

119.- El Impuesto sobre los Débitos y Créditos Bancarios. Hecho imponible. Sujetos. No responsables. Exenciones. Base Imponible. Alícuota.

120.- El Impuesto a la Transferencia de Combustibles. Hecho imponible. Sujetos. No responsables. Exenciones. Base Imponible. Alícuotas.

Bibliografía General

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  • GODOY, Norberto: “Teoría General del Derecho Tributario”. Ed. Abeledo Perrot. Buenos Aires, 1992.

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  • MARTÍN, José M. y RODRIGUEZ USÉ, Guillermo: “Derecho Tributario General”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1986.

  • VALDEZ COSTA, Ramón: “Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario”. Ed. Impresora Uruguaya Colombino 1970. Montevideo, 1970.

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Bibliografía Especial

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Bolilla II

  • KAUFMAN, Mateo: “Tendencias y aspiraciones modernas en las técnicas presupuestarias. Presupuestos por funciones, programas y actividades”. L.L. 26-11-1970.

  • ATCHABAIAN, Adolfo: “Régimen Jurídico de la Gestión y del Control en la Hacienda Pública”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1996.

Bolilla III

  • ATCHABAIAN, Adolfo: “Régimen Jurídico de la Gestión y del Control en la Hacienda Pública”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1996.

Bolilla IV

  • ATCHABAIAN, Adolfo: “Régimen Jurídico de la Gestión y del Control en la Hacienda Pública”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1996.

  • LAZZO, Fidel I.: “Tribunales de Cuentas. (Jurisdiccionalidad y constitucio-nalización. Actuación letrada”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1981.

Bolilla V

  • CORTI, Horacio G.: “Derecho Financiero”. Abeledo Perrot. Buenos Aires, 1997.

Bolilla VI

  • CALCAGNO, Alfredo: “La Deuda Externa explicada a todos (los que tienen que pagarla)” Alfredo Eric Calcagno y Eric Calcagno. Catálogos Editora. Buenos Aires, 1999.

  • LOPEZ GOLDARACENA, Oscar.: “Deuda Externa”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1994.

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  • ALBERDI, Juan B.: “Sistema Económico y Rentístico de la Confederación Argentina según su Constitución de 1853”. Ed. Raigal. Buenos Aires, 1954.

Bolilla VIII

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Bolilla XI

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Bolilla XII

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  • PÉREZ HUALDE, Alejandro: Coparticipación Federal de Impuestos en la Constitución Nacional. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1999.

  • REBIZO, Jorge E.: “El crédito por impuestos no pagados en los tratados internacionales”, en “Impuestos. Doctrinas Fundamentales”, pág. 176. Ed. La Ley. Buenos Aires, 2002.

  • RIVERO, Silvia: “Convenio Multilateral y Pacto Federal”. Valleta Ediciones. Buenos Aires, 1994.

Bolilla XVI

  • ARAUJO FALCAO, A.: “El hecho generador de la obligación tributaria”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1964.

  • JARACH, Dino: “El Hecho Imponible” Ed. Abeledo Perrot, 3ª Ed.. Buenos Aires, 1982.

  • LUQUI, Juan C.: “La Obligación Tributaria”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1989.

  • VILLEGAS, Héctor B.: Los agentes de retención y percepción en el derecho tributario”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1976.

Bolilla XVII

  • BOCCHIARDO, José C.: “Derecho tributario sustantivo o material”, en “Tratado de Tributación”. Tomo I. “Derecho tributario”. Vol. 2, pág. 123. Director Horacio A. García Belsunce. Ed. Astrea. Buenos Aires 2003.

  • TORRES, Agustín: “La transacción en el derecho tributario”, en “El Derecho Jurisprudencia General”. Ed. Universidad Católica Argentina. Vol. 212, pág. 625. Buenos Aires 2005.

Bolilla XVIII

  • FOLCO, Carlos: “Procedimiento Tributario” Ed. Rubinzal-Culzoni 2ª Ed. 2004.

  • GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y Navarrine Susana C.: “Procedimiento Tributario y de la Seguridad Social”. Ed. Lexis Nexis, Argentina 2005.

  • NAVARRINE, Susana C. y ASOREY, Rubén O.: “Presunciones y ficciones en el derecho tributario”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 2000.

  • SPISSO, Rodolfo R.: “Acciones y recursos en materia tributaria”. Ed. Lexis Nexis. Buenos Aires, 2005.

Bolilla XIX

  • FOLCO, Carlos: “Procedimiento Tributario”. Ed. Rubinzal-Culzoni 2ª ed. 2004.

  • SPISSO, Rodolfo R.: “Tutela judicial efectiva en materia tributaria”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1996.

  • MARTÍN, José M. y RODRÍGUEZ USÉ, Guillermo F.: “Derecho Tributario Procesal”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1987.

Bolilla XX

  • FOLCO, Carlos: “Procedimiento Tributario” Rubinzal-Culzoni 2ª Ed. 2004.

  • GARCÍA COZI, José M.: “Prescripción tributaria”, en “Impuestos. Doctrinas Fundamentales”, pág. 198. Ed. La Ley. Buenos Aires, 2002.

  • GARCÍA COZI, José M.: “Prescripción tributaria. Suspensión”, en “Impuestos. Doctrinas Fundamentales”, pág. 204. Ed. La Ley. Buenos Aires, 2002.

  • SPISSO, Rodolfo R.: “Tutela judicial efectiva en materia tributaria”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1996.

  • GRÜN, Ernesto y GUTMAN, Raúl: “Ejecuciones Fiscales”. Ed. Macchi. Buenos Aires, 1988.

Bolilla XXI

  • CHIARA DÍAZ, Carlos A.: Ley Penal Tributaria y Previsional Nº 24.769. Ed. Rubinzal-Culzoni. Buenos Aires, 1997.

  • GARCÍA, Luis M. y LLERENA, Patricia M.: “Criminalidad de empresa”. Ed. Ad-Hoc. Buenos Aires, 1990.

  • GARCÍA BELSUNCE, Horacio A.: “Derecho Penal Tributario”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1985.

  • MACCHI, Miguel A.: “Sistema Penal Tributario y de la Seguridad Social”. Ed. Ábaco. Buenos Aires, 1999.

  • MORAS MOM, Jorge: “El delito de insolvencia fraudulenta”. Ed. Abeledo Perrot. Buenos Aires, 1975.

  • TARANTINO, Jacinto: “Las penalidades tributarias”. Ed. Astrea, 1983.

  • SPISSO, Rodolfo R.: “Tutela judicial efectiva en materia tributaria”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1996.

Bolilla XXII

  • CELDEIRO, Ernesto C.: “Procedimiento Tributario 1 y 2”. Ed. Nueva Técnica SRL. Buenos Aires, 1993.

  • COLEGIO DE GRADUADOS EN CIENCIAS ECONOMICAS: “XXVII Jornadas Tributarias”, Temas de la Comisión Nº 2. Buenos Aires, 1997.

  • CHIARA DÍAZ, Carlos A.: Ley Penal Tributaria y Previsional Nº 24.769. Ed. Rubinzal-Culzoni. Buenos Aires, 1997.

  • FOLCO, Carlos M.: “Procedimiento tributario”. Colección Jurídica y Social Secretaría de Postgrado y Servicios a Terceros. Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales, U.N.L., 1994.

  • GIANGRECO, Luis: “Las actas de la DGI según la ley 11683”. Ed. Buyatti. Buenos Aires, 1995.

  • GÓMEZ, Teresa: “El procedimiento tributario y penal tributario a través de la jurisprudencia”. Segunda y Tercera Parte. Ed. La Ley, 2001 y 2004.

  • SOLER, Osvaldo H.- FROHLICH, J. Ricardo- ANDRADE, Jorge A.: “Nuevo Proceso Penal Tributario”. Ed. La Ley, 1993.

  • VIOLA, José: “Derecho Procesal Penal Tributario”. Ed. La Ley, 2003.

Bolilla XXIII

  • FERNÁNDEZ, Luis O.: “Impuesto a las Ganancias”. Ed. La Ley, 2005.

  • GARCÍA BELSUNCE, Horacio A.: “El concepto de rédito en la doctrina y el Derecho Tributario Argentino”. Ed. Depalma. Buenos Aires, 1967.

  • REIG, Enrique: “El Impuesto a las Ganancias”. Ed. Macchi. Buenos Aires, 2001.

Bolilla XXIV

  • DIEZ, Humberto: “El Impuesto al Valor Agregado”. Ed. Errepar, 1997.

  • OKLANDER, Juan: “Impuesto al Valor Agregado”. Ed. La Ley, 2005.

Bolilla XXV

  • GURFINKEL DE WENDY, Lilian N.: “Impuestos Internos”. Ed. La Ley, 2001.

Bolilla XXVI

  • ALTHABE, Mario E.: “El Impuesto sobre los Ingresos Brutos”. Ed. La Ley, 2003.

  • BULIT GOÑI, Enrique G.: “El Impuesto sobre los Ingresos Brutos” Ed. Depalma. Buenos Aires, 1992.

Bolilla XXVII

  • SOLER, Osvaldo H.: “El Impuesto de Sellos”. Ed. La Ley, 2001.

Bolilla XXVIII

  • GOTTIFREDI, Marcelo: “Código Aduanero Comentado”. Ed. Macchi. Buenos Aires, 1996.

  • SILBERT, Susana, ZUNINO, Cora y CRESCIA, Silvia: “Jurisprudencia Aduanera III”. Ed. Guía Práctica del Importador y Exportador.

Bolilla XXIX

  • CANIDO, Graciela – CALIENDO, Vicente: “Naturaleza Jurídica de las contribuciones inmobiliarias”. Ed. La Ley, Impuestos, 1996-A-1147.

Bolilla XXX

  • FERNÁNDEZ, Luis O.: “Impuesto sobre los Bienes Personales”. Ed. La Ley, 2004.

  • LITVAK, José D. y GEBHARDT, Jorge: “Impuesto sobre los bienes personales”. Ed. Errepar, 2003.

  • ROSSEN, Eduardo A.: “El Impuesto a la renta normal potencial de la tierra y su influencia en el desarrollo económico”, en “Impuestos. Doctrinas Fundamentales”, pág. 221. Ed. La Ley. Buenos Aires, 2002.

Bolilla XXXI

  • DIEZ, Carlos A.: “Tasas Judiciales”. Ed. Hammurabi. Buenos Aires, 2005.

  • GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y Navarrine, Susana C.: “Tasas Judiciales” 2ª Ed. Depalma. Buenos Aires, 1998.

Bolilla XXXII

  • CATINOT, Silvia y FENOCHIETTO, Ricardo: “Los cambios al Monotributo introducidos por la ley 25865 y el Decreto 806/04”. Ed. La Ley. Impuestos 2004-B-1853.

  • DIEZ, Humberto – COTO, Alberto: “Nuevo Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes”. Ed. La Ley Práctica, La Ley On Line.

Bolilla XXXIII

  • DE LOREDO, Eduardo M.: “El impuesto directo a los débitos y créditos”. Ed. La Ley. P.E.T. 2006, Nº 342.

  • FERNÁNDEZ, Roberto S.: “Impuesto Sobre los Combustibles Líquidos y Gas Natural”. Boletín A.F.I.P.. Volumen 8, Nº 93 y 94. Buenos Aires, 2005,

  • SANTACRUZ, Lidia: “Impuesto de emergencia a los premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos. Hecho Imponible”. Ed. La Ley. Impuestos 2002-A-574.

Jurisprudencia

  1. Olmos, Alejandro s/ denuncia” Juzg. Nac. Crim. y Corr. Fed. Nº 2, 13/7/2000, E.D. 10369 del 30/10/2001, p. 7 y J.A. 2001-I-514.

  2. Mellor Goodwin” Fallos 287:79 (1973); “P.A.S.A.” Fallos 297:500 (1977); “Aerolíneas Argentinas” Fallos 308:2153 (1986); “Cía. General de Combustibles” Fallos 316:1533 (1993); “Satecna Costa Afuera” Fallos 316:2206 (1993); “El Libertador” Fallos 321:2517 (1994); Cooperativa de Trabajo Transportes Automotores de Cuyo T.A.C. c. Prov. de Mendoza” Fallos 321:2501 (1998); “Nobleza Picardo” Fallos 327:4023 (2004).

  3. Banco de la Nación Argentina c. Municipalidad de San Rafael” Fallos 234:663 (1956); “Frigorífico Cía. Swift de La Plata ” Fallos 251:50 (1961); “Sniafa S.A. c. Municipalidad de Berazategui” Fallos 277:218 (1971); “Banco Hipotecario Nacional” Fallos 279:76 (1971); “Coplinco” Fallos 287:184 (1973); “Cía. Química S.A. c. Prov. de Tucumán” Fallos 312:1575 (1989); “Papelera Juan Serra c. Municipalidad de San Martín” SCBA 18/06/1991; “Empresa de Transporte de Pasajeros Navarro Hnos. S.R.L.” Fallos 319:2211 (1996); “Unilever de Argentina” 328: .... (06/09/2005).

  4. Arenera el Libertador” Fallos 312:1098 (1989) y 314:595 (1991).

  5. Refinerías de Maíz” Fallos 249:110 (1961); “Parke Davis” Fallos 286:97 (1973); “Astilleros Regnicoli SAIC” Fallos 296:253 (1976); “Kellog” Fallos 307:118 (1985); “Madoni y Moretti” Fallos 308:2554 (1986); “Multicambio” Fallos 316:1115 (1993); “Eves Argentina S.A.” Fallos 316:2329 (1993); “Autolatina Argentina” Fallos 319:3208 (1996); “Toso, Gabriel Armando” Fallos 325:2500 (2002) “Provincia de Santa Cruz c. Estado Nacional” Fallos 326:859 (2003); “Red Hotelera Iberoamericana” Fallos 326:2987 (2003); “P.A.S.A.” Fallos 327:1522 (2004).

  6. Luis F. Miró” Fallos 225:719 (1953); “Sociedad Eléctrica de Rosario” Fallos 291:290 (1975); “Juan Fullana S.A.” Fallos 307:305 (1985); “Insúa” Fallos 310:1961 (1987); “Sambrizi, Eduardo” Fallos 312:1978 (1989); “Tejidos Argentinos Noreste S.A.” Fallos 314:1081 (1991).

  7. A. M. Delfino” Fallos 148:432 (1927); “La Martona S.A.” Fallos 182:416 (1938); “Raúl O. Mouviel” Fallos 237:636 (1957); “Carmelo Prattico” Fallos 246:345 (1960); “Laboratorios Anodia” Fallos 270:42 (1968); “Aviquipo Argentina S.A.” Fallos 304:697 (1982); “Conevial S.A.” Fallos 310:2193 (1987); “Peralta, Luis Arcenio” Fallos 313:1513 (1991); “Video Club Dreams” Fallos 318:1154 (1995); “La Bellaca S.A.” Fallos 319:3400 (1996); “Kupchik” Fallos 321:366 (1998); “Berkley International Art S.A. Fallos 323:3770 (2000)”; “Cámara Argentina del Libro” Fallos 326:3168 (2003); “Selcro” Fallos 326:4251 (2003); “Manuel Faramiñán” Fallos 105:50 (1906); “Rosa de Melo y Cané” Fallos 115:111 (1911); “Tomasa Vélez Sarsfield” Fallos 23:647 (1882); “Simón Mataldi S.A.” Fallos 149:260 (1927); “Malvina Masson de Gil” Fallos 195:270 (1943); “Lorenzo Larralde” Fallos 243:98 (1959); “López López c. Santiago del Estero” Fallos 314:1293 (1991); “Tapera Arteche” SCBA 05/07/96; “Gómez Álzaga” Fallos 322:3255 (1999); “Unanué” Fallos 138:313 (1923); “Guardian Assurance” Fallos 150:89 (1927); “Díaz Vélez” Fallos 151:359 (1928); “Massoti de Busso” Fallos 207:270 (1947); “Delia Bonorino Ezeiza de Claypole” Fallos 210:289 (1948); “Marta Navarro Viola” Fallos 312:2467 (1989).

  8. Mercedes Benz” Fallos 322:3193 (1999)

  9. Liberti, Atilio César” Fallos 235:571 (1956); “Cobo de Ramos Mejía c. Prov. de Buenos Aires” Fallos 224:211 (1961); “Sigra” Fallos 320:1962 (1997); “Provincia de Buenos Aires c. Marveggio, Santiago J.”, S.C.B.A. 10/11/98; “Marina, Jorge Luis” SCBA 09/08/00; “Oustry, Jorge L. y otra. Concurso Preventivo” S.C.B.A. 07/02/01; “Filcrosa S.A.” Fallos 326:3899 (2003); “Sociedad Italiana de Beneficencia s/Queja por recurso extraordinario denegado” (Tribunal Superior de Justicia de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 17/11/03).

  10. Vila, Luis y otro” Fallos 178:308 (1937); “Delfino, María Teresa Llobet” Fallos 275:407 (1969); “Indunor S.A.” Fallos 286:301 (1973); “ETMO Remolcador Guaraní” Fallos 298:392 (1977); “Bovril Argentina” Fallos 300:310 (1978); “Moos Elías S.A.” Fallos 300:1232 (1978); “Impresit Sideco S.A.” Fallos 302:1352 (1980); “Dodero Viajes” Fallos 305:327 (1983); “Transportes Vidal S.A.” Fallos 306:516 (1984); “Agencia Marítima San Blas” Fallos 307:374 (1985); “Telefónica de Argentina c. Municipalidad de General Pico” Fallos 320:162 (1997); “Telefónica de Argentina c. Municipalidad de Chascomús” Fallos 320:619 (1997); “A.G.U.E.E.R.A (Asociación Grandes Usuarios de Energía Eléctrica de la República Argentina)” Fallos 322:1781 (1999). También ver “Aerolíneas”, “Satecna” y “TAC” nota 2.

  11. Griet Hnos. c. Provincia de Tucumán” Fallos 137:212 (1922); “Cía. Entrerriana de Teléfonos S.A.” Fallos 189:272 (1941); “Banco Hipotecario Nacional” E.D. 92-413 (1980); “Ferrocarril Central Argentino” Fallos 68:227 (1897); “Empresa Distribuidora Sur -EDESUR-” Fallos 322:2624 (1999); “Litoral Gas” Fallos 327:1416 (2004).

  12. Marconetti, Boglione y Cía.” Fallos 154:312 (1929); “Frigorífico Armour” Fallos 155:104 (1929), 168:96 (1933) y 262:186 (1965); “Cardillo José c. Marconetti Ltda. S.A.” Fallos 240:311 (1958); “SADE. S.A.” Fallos 299:442 (1977); “Cía. Swift de La Plata” Fallos 300:328 (1978); “Vialco S.A.” Fallos 301:1122 (1979); “B.J Service c. Provincia de Mendoza” Fallos 306:1883 (1984); “Municipalidad de Laprida c/ Universidad de Buenos Aires” Fallos 308:647 (1986); “Compañía de Transportes de Energía Eléctrica en Alta Tensión -Transener-” Fallos 325:723 (2002); “EDESUR” nota 11 y Fallos 327:1753 (2004).

  13. Francisco Damiano S.A.” Fallos 303:1496 (1981); “D.G.I. c. Mar S.A. Manufactura de Alambres de Rosario” Fallos 303-747 (1981); “Repartidores de Kerosene de YPF” Fallos 306:1970 (1984); “Cintafón” Fallos 308:442 (1986).

  14. Urquía Peretti” Fallos 322:2189 (1999); ver “Sigra” y Filcrosa S.A” en nota 9.

  15. Prodesca” Fallos 316:2832 (1993); “F.M. Comercial S.A. c. D.G.I.” Fallos 324:1848 (2001).

  16. Telesud” D.F. XL-566; “Establecimientos Textiles San Andrés” L.L. 1988-C-4; “Microómnibus Barrancas de Belgrano” Fallos 312:2490 (1989); “López, Iván Alberto c/ Anses” Fallos 323:3012 (2000); “Expreso Quilmes S.A. c/ Prov. de Buenos Aires” Fallos 324:3722 (2001).

  17. Parafina del Plata” Fallos 271:297 (1968); “Usandizaga, Perrone y Juliarena” Fallos 303:1548 (1981).

PROGRAMA DE EXAMEN

Bolilla I

1-25-46-67-87-98

1.- Actividad Financiera. Concepto de Finanzas. Finanzas Públicas y Finanzas Privadas. El financiamiento de las funciones del Estado y de los servicios públicos. Las necesidades públicas. Necesidad pública y servicio público. Su evolución.

25.- Recursos Públicos. Teoría general de los ingresos públicos. Evolución histórica. Clasificación. Su distinta justificación con arreglo al ciclo económico.

46.- Derecho Financiero. Derecho Financiero. Concepto y divisiones. Relaciones del derecho financiero con otras ramas de la ciencia jurídica, social, económica y política. Derecho Tributario. Concepto. Autonomía del derecho financiero y del derecho tributario. Divisiones. Fuentes y codificación.

67.- Administración tributaria – Determinación. Los organismos de recaudación en el orden nacional y provincial. Organización y funciones. Facultades reglamentarias, interpretativas, de verificación y fiscalización. Jueces administrativos: su controversia.

87.- Impuesto a las Ganancias. El concepto de renta según las distintas teorías. Impuesto a las Ganancias: características. Objeto del impuesto: fuente, periodicidad y habilitación. Excepciones. Fuente argentina y extranjera. Base mundial.

98.- Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Características. Hecho imponible. Sujetos. Exenciones.

Bolilla II

2-26-47-68-88-99

2.- Actividad Financiera. El fenómeno financiero: aspectos político, económico, jurídico y técnico. Ciencia de las Finanzas. Política Financiera. Economía Financiera. Sociología Financiera. Derecho Financiero. Derecho Tributario. Administración financiera. Relaciones entre sí.

26.- Recursos Públicos. Recursos nacionales, provinciales y municipales.

47.- Interpretación de las normas. La interpretación de las normas tributarias. Métodos. El principio de la realidad económica. El método funcional. La analogía. Doctrina de los actos propios. Su recepción en la legislación argentina. Jurisprudencia (5).

68.- Administración tributaria – Determinación. El instituto de las consultas en el orden nacional y provincial. Efectos.

88.- Impuesto a las Ganancias. Sujetos pasivos del impuesto a las Ganancias. Personas Físicas. Sucesiones Indivisas. Sociedad Conyugal. Sociedades y Sujetos Empresa. Sucursales de empresas extranjeras. Sujetos domiciliados en el exterior.

99.- Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Base imponible. Exclusiones y deducciones. Supuestos de base diferencial.

Bolilla III

3-27-48-69-89-100

3.- Actividad Financiera. La actividad financiera del Estado. Concepto. Sujetos. Fines. Escuelas y teorías sobre su naturaleza. Desarrollo histórico del pensamiento financiero. El poder financiero. Acciones estatales de regulación e intervención.

27.- Recursos Públicos. Recursos originarios o de derecho privado del sector público. Las empresas del estado. Casos especiales: monopolios fiscales, peaje, canon, derechos, otros ingresos.

48.- Aplicación temporal de la ley. Retroactividad e irretroactividad. Jurisprudencia (6).

69.- Administración tributaria – Determinación. La determinación tributaria. Naturaleza jurídica. Clases. Procedimiento de determinación de oficio (Nación y Provincia).

89.- Impuesto a las Ganancias. Exenciones previstas en la ley y en otras normas.

100.- Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Tratamiento impositivo: alícuotas, mínimos, impuesto fijo. Régimen de pago: mensual, bimestral. Descentralización del gravamen.

Bolilla IV

4-28-49-70-90-101

4.- Presupuesto. Concepto. Carácter político, económico y social del presupuesto.

28.- Recursos Tributarios. Los recursos parafiscales.

49.- Poder Tributario. El poder tributario: concepto, caracteres. Distribución constitucional de competencias (Nación y Provincias). El régimen municipal.

70.- Administración tributaria – Determinación. Los deberes formales. Declaración jurada: efectos. Otros supuestos.

90.- Impuesto a las Ganancias. Determinación de la ganancia: categorías. Deducciones. Concepto y análisis. Determinación de la ganancia imponible.

101.- Impuesto de Sellos. Características. Hecho imponible. Supuestos de no gravabilidad. Contratos entre ausentes. Sujetos obligados. Exenciones.

Bolilla V

5-29-50-71-91-102

5.- Presupuesto. Naturaleza jurídica. Distintas teorías.

29.- Recursos Públicos. Dominio financiero. Concepto. El Banco Central. Organización y funciones.

50.- Poder Tributario. Límites constitucionales al poder de imposición. Garantías federales e individuales. Los principios de legalidad, generalidad, igualdad, proporcionalidad, razonabilidad, no confiscatoriedad, equidad, ejemplaridad, tutela jurisdiccional, seguridad jurídica, redistribución, libertad. Jurisprudencia nacional y provincial relacionada con dichos principios (7).

71.- Procedimientos Contenciosos. El procedimiento contencioso tributario. Noción de proceso y procedimiento. Función jurisdiccional: el Tribunal Fiscal de la Nación y de la Prov. de Buenos Aires. Organización y Competencia. Representación y patrocinio.

91.- Impuesto a las Ganancias. Tratamiento fiscal: liquidación. Alícuotas aplicables. Ingreso del gravamen por sujetos del país y del exterior. Declaración Jurada. Anticipos.

102.- Impuesto de Sellos. Base imponible. Distintos supuestos: transferencias de inmuebles, permutas, suministro de energía eléctrica, constitución de hipoteca, cesión de créditos hipotecarios, concesión, locación, contratos de valor indeterminado, prórrogas. Alícuotas. Contratos registrados en Bolsas y Mercados.

Bolilla VI

6-30-51-72-92-107

6.- Presupuesto. Caracteres: equilibrio, periodicidad, anualidad, unidad, universalidad, especificidad, no afectación de recursos, exclusividad.

30.- Recursos Tributarios. Los recursos tributarios. Concepto. Naturaleza. Fines. Especies.

51.- Poder Tributario. Los convenios del artículo 75 inciso 22 de la C.N. Su incidencia en lo tributario. Jurisprudencia. (8)

72.- Procedimientos Contenciosos. El Recurso de Reconsideración: casos en los que procede. Semejanzas y diferencias entre Nación y Provincia.

92.- Impuesto al Valor Agregado. Antecedentes. Características. Traslación. Objeto del impuesto. Sujetos y Responsables. Nacimiento del hecho imponible.

107.- Impuesto Inmobiliario. La ley de Catastro. El Catastro y la valuación fiscal: métodos de valuación, sujetos intervinientes, procedimiento de impugnación. Categorías de inmuebles. Nuevos emprendimientos inmobiliarios: barrios cerrados, clubes de campo y similares.

Bolilla VII

7-31-52-73-93-108

7.- Presupuesto. Presupuesto bruto y presupuesto neto. Presupuestos de explotación y de inversiones. Presupuesto por programas y actividades. Presupuesto funcional.

31.- Recursos Tributarios. Sistemas racionales e históricos. Unicidad y multiplicidad. Distribución de la carga tributaria según las teorías del beneficio y de la capacidad contributiva. Principios de un sistema tributario. Fuente económica, certeza y simplicidad.

52.- Poder Tributario. La cláusula de los códigos de fondo (art. 75 inciso 12 de la C.N.) y su implicancia en institutos del derecho tributario. Jurisprudencia (9)

73.- Procedimientos Contenciosos. El Recurso de Apelación: casos en los que procede. Semejanzas y diferencias entre Nación y Provincia.

93.- Impuesto al Valor Agregado. Exenciones y tratamientos diferenciales.

108.- Impuesto Inmobiliario. Características. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones: objetivas, subjetivas, mixtas, de naturaleza social, fomento agrario. Base imponible. Alícuotas.

Bolilla VIII

8-32-53-74-94-109

8.- Administración Financiera - Presupuesto Nacional. La administración financiera. Sus sistemas. Presupuesto Nacional. Preparación: papel del Poder Ejecutivo. La Oficina Nacional de Presupuesto. Facultades del Congreso. Derecho comparado. Comisiones legislativas. Veto del presupuesto. Retardo o mora en su sanción.

32.- Recursos Tributarios. Manifestaciones gravadas de riqueza: ingresos, patrimonio y consumo. Ventajas e inconvenientes. Efectos económicos sobre el consumo, el ahorro, la inversión, la oferta de mano de obra, la traslación, la redistribución y la desconcentración de riqueza.

53.- Poder Tributario. La cláusula comercial (artículo 75 inciso 13 de la C.N.) y la tributación provincial. Jurisprudencia. (10)

74.- Procedimientos Contenciosos. La vía judicial: supuestos. Recaudos (Nación y Provincia)

94.- Impuesto al Valor Agregado. Base imponible. Débito y Crédito Fiscal. Alícuotas. Período Fiscal: liquidación y pago. Régimen de inscripción. Facturación y registración.

109.- Impuesto a los Automotores. Características. Hecho imponible. Radicación. Nacimiento de la obligación. Sujetos. Responsabilidades. Exenciones. Base imponible. Alícuotas.

Bolilla IX

9-33-54-75-95-112

9.- Administración Financiera - Presupuesto Nacional. Estructura del Presupuesto: contenido y secciones.

33.- El impuesto. Concepto. Teoría política, económica y jurídica. Finalidad fiscal y extrafiscal.

54.- Poder Tributario. La cláusula del progreso (artículo 75 incisos 18 y 19 de la C.N.) y la tributación provincial. Jurisprudencia. (11)

75.- Procedimientos Contenciosos. Otros medios recursivos: retardo, apelación ante el Director de la AFIP, jerárquico en las municipalidades.

95.- Impuestos Internos al Consumo. Antecedentes. Características. Hecho imponible. Sujetos y responsables.

112.- Tasas por Servicios Administrativos. Características. Principales tasas administrativas: gobierno, economía, obras públicas, producción. Los supuestos especiales regulados por leyes convenio: Registro de la Propiedad Inmueble, Dirección Provincial de Catastro Territorial.

Bolilla X

10-34-55-76-96-113

10.- Administración Financiera - Presupuesto Nacional. Imputación de gastos y recursos. Sistema de competencia y de caja.

34.- El Impuesto. Clasificación: directos e indirectos, personales y reales, fijos proporcionales y progresivos.

55.- Poder Tributario. Los establecimientos de utilidad nacional (art. 75 inciso 30) y la tributación provincial. Evolución jurisprudencial. La reforma del año 1994. (12)

76.- La repetición tributaria. Noción. Caracteres. Supuestos de procedencia. Requisitos. Pago espontáneo y a requerimiento. Doctrina del empobrecimiento. Prescripción de la acción.

96.- Impuestos Internos al Consumo. Bienes y servicios gravados. Exenciones y exclusiones.

113.- Tasas por Servicios Judiciales. Momento del pago. Obligados. Exenciones. Base imponible. Alícuotas.

Bolilla XI

11-35-56-77-97-114

11.- Administración Financiera - Presupuesto Nacional. Presupuesto equilibrado y presupuesto deficitario. Efectos del equilibrio y del déficit según la coyuntura económica.

35.- El Impuesto. Efectos económicos de los impuestos: percusión, traslación, incidencia, difusión. Amortización y capitalización. Presión tributaria: índice de medición, límites.

56.- Poder Tributario. Las normas tributarias contenidas en la Constitución de la Provincia de Buenos Aires.

77.- Procedimiento de Repetición – Acciones de cobro judicial - Prescripción. Transferencia y compensación de créditos fiscales. Jurisprudencia. (15)

97.- Impuestos Internos al Consumo. Base imponible. Alícuotas. Liquidación y formas de pago.

114.- Tasas retributivas de servicios administrativos. La Ordenanza Impositiva Municipal. Tasas y Derechos: seguridad e higiene; alumbrado, barrido y limpieza; construcción; habilitación; uso de espacios públicos; cementerio. Exenciones.

Bolilla XII

12-36-45-57-78-103

12.- Contabilidad Pública – Control del Sector Público. Régimen legal de la Contabilidad Pública. La Tesorería General y la Contaduría General.

36.- El Impuesto. Análisis del proceso de traslación. Relatividad y prueba. Precedentes y doctrina de la C.S.J.N. (2)

45.- Crédito Público. La financiación del Tesoro a través del sistema monetario y crediticio. Las letras de tesorería. La emisión monetaria.

57.- Aplicación Espacial de la Ley Tributaria. Doble imposición interna e internacional. Elementos. Causas. Métodos para atenuarla. Leyes convenio. Reciprocidad. Convenios internacionales. Cláusulas unilaterales: crédito por impuesto pagado, crédito por impuesto exonerado, descuento por inversiones, exención, no imposición de utilidades no remitidas.

78.- Procedimiento de Repetición – Acciones de cobro judicial - Prescripción. El “solve et repete”. Jurisprudencia (16)

103.- Tributos Aduaneros. Derechos de importación y exportación. Características. Hecho imponible. Libramiento (despacho a plaza). Sujetos. Base imponible. Derechos específicos y ad valorem. Pago.

Bolilla XIII

13-24-37-58-79-104

13.- Contabilidad Pública – Control del Sector Público. Contralor interno y externo del presupuesto: La Sindicatura General y la Auditoría General de la Nación.

24.- Deuda Pública. Deuda externa y balanza de pagos. Repatriación de la deuda.

37.- Tasas y Contribuciones. La Tasa. Concepto. Tasa y precio. La tasa en las finanzas municipales.

58.- Aplicación Espacial de la Ley Tributaria. Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos. Antecedentes. La reforma constitucional de 1994. Obligaciones de las partes. El Organismo Fiscal Federal.

79.- Procedimiento de Repetición – Acciones de cobro judicial - Prescripción. Ejecución fiscal y juicio de apremio. Procedimiento. Excepciones. Recursos.

104.- Tributos Aduaneros. Derechos antidumping y compensatorios. Impuesto de equiparación de precios. Características. Su vigencia.

Bolilla XIV

14-23-38-59-80-105

14.- Contabilidad Pública – Control del Sector Público. La Cuenta de Inversión. Elaboración, plazos. Facultades del Congreso. Los responsables y sus cuentas.

23.- Deuda Pública. Efectos económicos de la deuda pública según las inversiones y de acuerdo a la estructura impositiva vigente. Presión de la deuda pública. Signos reveladores de una presión excesiva. Crecimiento y Límites.

38.- Tasas y Contribuciones. Determinación del monto de la tasa: distintas teorías. Jurisprudencia. (3)

59.- Aplicación Espacial de la Ley Tributaria. El Pacto Fiscal. Los Acuerdos de Responsabilidad Fiscal.

80.- Procedimiento de Repetición – Acciones de cobro judicial - Prescripción. Prescripción de las acciones fiscales.

105.- Tributos Aduaneros. Tasas aduaneras. Características. Sujetos.

Bolilla XV

15-22-39-60-81-106

15.- Contabilidad Pública – Control del Sector Público. La Contabilidad Pública en la Provincia de Buenos Aires. Los organismos de la Constitución Provincial y el régimen de responsabilidad.

22.- Deuda Pública. Concepto. Clasificación. Inmunidad soberana. Prórroga de jurisdicción. Doctrina y jurisprudencia (1). La consolidación de la deuda pública.

39.- Tasas y Contribuciones. La contribución. Concepto. Tipos: de mejoras, especiales.

60.- Aplicación Espacial de la Ley Tributaria. El Convenio Multilateral. Objeto. Régimen General. Casos Especiales.

81.- Derecho Penal Tributario. El ilícito tributario. Teorías. Clasificación de los ilícitos. Subjetividad. Jurisprudencia (17).

106.- Tributos Aduaneros. Franquicias aduaneras: puertos y zonas francas. Legislación nacional y provincial. Estímulos a la exportación: draw-back, reintegros y reembolsos. Importación temporaria. El Mercosur. Armonización tributaria.

Bolilla XVI

16-21-40-61-82-110

16.- Gasto Público. Teoría General del Gasto Público: concepto, elementos, caracteres.

21.- Gasto Público. Efectos del gasto público sobre los distintos factores de la economía. El gasto público en la República Argentina.

40.- Tasas y Contribuciones. El peaje. Noción. Antecedentes. Naturaleza jurídica. Constitucionalidad. Jurisprudencia. (4)

61.- Relación Jurídica Tributaria. La relación jurídica tributaria: carácter y naturaleza. Teorías privatistas y publicistas. La obligación tributaria. Elementos. Aspectos cualitativo y cuantitativo. Sujeto activo y sujeto pasivo. Contribuyentes y responsables. Los agentes de recaudación. Solidaridad.

82.- Derecho Penal Tributario. La sanción tributaria. Sanciones civiles y penales por incumplimiento. La multa: personalidad, transmisión y convertibilidad. La clausura. El Decomiso. La pena de prisión: su aplicación conjunta con la sanción administrativa.

110.- El Impuesto sobre los Bienes Personales. Antecedentes. Hecho imponible. Sujetos. Ubicación de los bienes. Exenciones. Base imponible. Valuación. Presunciones. Alícuotas. Liquidación e ingreso del impuesto.

Bolilla XVII

17-41-62-66-83-111

17.- Gasto Público. Aspectos político, económico, social y financiero del gasto público. Evolución del gasto público de acuerdo con las distintas concepciones de la política económica.

41.- Tasas y Contribuciones. Aportes y Contribuciones a la Nómina Salarial, a las Cajas y Colegios Profesionales. Semejanzas y diferencias con los restantes recursos tributarios. Naturaleza jurídica de dichos aportes.

62.- Relación Jurídica Tributaria. La personalidad y capacidad en el derecho tributario. Ejemplificación de diferencias con el derecho común. Domicilio. Residencia.

66.- El poder de eximir - Extinción de la obligación tributaria. Modos de extinción de la obligación tributaria: pago, compensación, novación, remisión, confusión, transacción, prescripción. Jurisprudencia (14). Los planes de regularización impositiva: controversia.

83.- Derecho Penal Tributario. Ilícitos contemplados en el orden nacional y provincial: Ley 11683, Ley Penal Tributaria 24769, Código Aduanero, Código Fiscal.

111.- El Impuesto a la Transferencia de Inmuebles. Características. Hecho imponible. Sujetos obligados. Reemplazo de vivienda. Exenciones. Base imponible. Alícuota.

Bolilla XVIII

18-42-63-84-115-116

18.- Gasto Público. Clasificación del gasto público.

42.- Crédito Público. El crédito público. Condiciones políticas, económicas y financieras. Antecedentes históricos. Su importancia en el desarrollo económico y en las previsiones presupuestarias. Elementos.

63.- Relación Jurídica Tributaria. El hecho imponible. Concepto. Elemento temporal y espacial. Clasificación: simples, complejos, instantáneos, periódicos. La base imponible: distintos supuestos. Alícuotas.

84.- Procedimientos Penales. Procedimiento de aplicación de multas fiscales (Nación y Provincia) Recursos.

115.- Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Características. Pequeño contribuyente y contribuyente eventual.

116.- Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Inscripción. Categorías. Recategorización. Exclusiones. Pagos: determinación del monto.

Bolilla XIX

19-43-64-85-117-118

19.- Gasto Público. Financiación de los gastos públicos. Teorías.

43.- Crédito Público. Empréstitos públicos. Naturaleza jurídica: diversas teorías. Formas de emisión. Empréstito interno y externo. Plazos. Interés. Cotización.

64.- El poder de eximir - Extinción de la obligación tributaria. Exención y no inclusión: diferencias. Exenciones subjetivas, objetivas y mixtas. Ejemplos. Inmunidad.

85.- Procedimientos Penales. Clausura y Decomiso: procedimiento administrativo e instancias administrativas y judiciales. Diferencias entre Nación y Provincia.

117.- Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Normas de Procedimiento y Régimen penal.

118.- Gravamen sobre Premios de Sorteos y Concursos Deportivos. Hecho imponible. Sujetos. No responsables. Exenciones. Base Imponible. Alícuota.

Bolilla XX

20-44-65-86-119-120

20.- Gasto Público. Aumento del gasto público: causas.

44.- Crédito Público. Suscripción de empréstitos: métodos. Garantías, fraccionamientos, rescates y conversiones. Inmunidad Fiscal.

65.- El poder de eximir - Extinción de la obligación tributaria. Anticipos, pagos a cuenta, retenciones y percepciones. Naturaleza. Jurisprudencia (13). Régimen de intereses: distintos supuestos y presupuestos de exigibilidad.

86.- Procedimientos Penales. El Régimen Penal tributario: procedimiento administrativo y penal.

119.- El Impuesto sobre los Débitos y Créditos Bancarios. Hecho imponible. Sujetos. No responsables. Exenciones. Base Imponible. Alícuota.

120.- El Impuesto a la Transferencia de Combustibles. Hecho imponible. Sujetos. No responsables. Exenciones. Base Imponible. Alícuotas.